为应对剧烈变化的市场外部环境，宜春钽铌矿有限公司(以下简称“宜春钽铌矿”)建立风险管理体系，创新风险管理机制，开拓风险管理工作思路，有效防范和降低潜在经营信用风险。近两年，宜春钽铌矿未出现超授信应收、预付情况，累计应收账款余额同比减少26.83%，累计预付账款余额同比减少52.32%。

健全机构 加强领导 明确分工

为健全机构，宜春钽铌矿成立了风险管理委员会和六个风险管理小组。各风险管理小组分别负责本专业风险识别、评估的管理；建立风险管理制度、管理体系、管理流程、预警机制和风险报告制度，提出防范措施；人力企管部、财务部、物资部、销售部各司其职，分别负责客户（供应商）信用信息收集，信用评估、授信评级、信用预算控制，合同的审查、签订、保管及合同履行进度跟踪，应收、预付记账、核销，产品出库、物资验收、盘点、登记，催款、催货等一系列工作，保障信用管理有效实施和全过程监督。

完善制度 规范流程 合理运作

根据江西钨业控股集团有限公司要求，宜春钽铌矿全面梳理内控缺陷相关制度和工作流程，做到各项管理有章可循，可操作性强。制定《宜春钽铌矿有限公司信用风险管理暂行办法》，明确适用范围、管理机构、部门职责、信用预算控制、信用信息的收集与管理、信用评估标准、授信申请审批权限、应收账款和预付货款管理；编制《授信申请表》《抵质押担保额度折算表》、信用评估流程图、授信申请流程图；确定信用风险评估指标和权重，明确信用额度测算规则与信用账期的规定；完善《宜春钽铌矿有限公司合同管理办法》，从合同的签订、履行、合同审批权限以及合同的监督管理责任作出明确规定，并依据合同管理要求对外聘请法律顾问，相应制定《法律顾问制度》。

全面实施华夏邓白氏咨询项目

自邓白氏咨询顾问进驻宜春钽铌矿之后，通过访谈该公司级领导、业务人员、财务及相关人员，了解业务特征和客户、供应商信用风险特征，结合企业经济运行情况和实际需求，最终确定客户供应商评估模型，客户模型指标16个，供应商模型指标19个，分别设置权重分布及等级划分标准，将客户、供应商分为A、B、C、D四个信用等级。针对不同信用等级的客户，给予适当的信用额度与信用期限来控制信用风险。

在实施过程中，严格按照制度规定审批公司年度应收账款、预付货款信用预算；定期审议信用风险评估结果；监督信用风险管理各项措施执行情况。每年5月、11月开展信用评估，由业务员收集客户信用信息，提交企划部门汇总，输入信用风险评估模型，得出信用评估结果，报财务总监审核、主管业务副总经理、主管风险副总经理、总经理审核，报公司风险管理委员会审批，备案下发。6月、12月授信申请审批，对所有授信业务客户、供应商在合同签署前进行授信申请审批。授信申请由业务部门根据上年合作金额、合作天数、资金回款情况以及本年计划合作金额、是否有抵质押担保等填报《授信申请表》，由业务部、财务部、人力企管部会签后，采用分级授权的方式审批，确定最终授信额度、账期天数及相应的风险管理要求，所有审批结果人力企管部存查备案。

建立完整的信用管理体系

提升信用风险内部控制管理

同时，在前期工作的基础上，宜春钽铌矿还对产品定价、合同签订执行，以及订单下达、发货环节、结算开票、货款催收等各个方面均进行信用风险控制，做到事前防范、事中控制、事后评估和跟踪的动态三段式控制链管理。

实施依法审核，以风险控制为导向，加大企业各项规章制度、合同订立的法律审核力度，外聘法律顾问，从合法性、合规性、可操作性及文字严谨性等不同角度，对企业的重要合同文本、重要规章制度进行法律审核。实施价格管理，主动跟踪市场，及时调整产品价格，确保销售效益最大化。公司风控管理部门制定销售产品价格管理风控流程，销售部门开展销售市场分析预测，由人力企管部、财务部提出价格变动预案，在公司价格领导小组的指导下，经总经理办公会议审批后确定销售价格，销售部执行；坚持每月一次产品销售定价会议，检查当月价格执行情况，研究制定下月产品销售价格，杜绝产品价格垄断、偏离市场、随意变动等违规行为发生，及时掌握市场动态将市场急需、供不应求的产品用更高的价格得以体现，提高企业效益。实施红线预警机制，有效防范经营风险。公司风控管理部门在综合财务部、物资部及业务部门提供的客户来款、提货申请、发货完成、结算情况等信息的情况下，建立信用风险管理台账，集中体现产品的出库、资金管理、应收账款管理，对每一单客户业务实行日常监控，对超欠情况运用红线预警的形式提示业务部门采取风险防控措施，业务部门之间联系紧密，有效防范风控事件发生。强化客户信息共享，对授信客户进行全方面跟踪、监督、控制（实时标注黄、金、红警示牌）。销售部根据客户资金状况和授信额度报送每日产品销售计划；风控部每天对计划逐一核实，发现客户资金不足或接近授信额度时，除了将计划相应地核减外，同时通知销售部及时向客户进行货款催收，并且每周向销售部提供客户资金动态表；财务部向销售部、风控部每日提供客户来款情况、每月提供所有客户的账面余额表。加大欠款催收，销售部将所有欠款客户全面梳理，理清还在生产但未用公司产品、原地址还在但已转行业法人也已变更、已停产无法经营但还未申请破产、已申请破产四种情况。针对第一种某玻璃生产企业采取用对方资产或产品抵债方式清欠；第二种某包装企业采取利用债权变更，对方承担部分债务清欠方式；第三种采取走法律途径清欠方式；第四种向当地工商行政部门征询获取相关的依据进行坏账处理。抓好年末货款回笼，每年11月份开始，重点开展货款回笼工作。由销售部门组织落实，各片区业务人员将工作重点转到货款回笼上来，对一些授信额度大的企业安排专人专项催收；根据客户应收账款授信期限，每周与客户核对好当期发货数量，及时提供结算依据，尽量缩短结算周期。公司已连续多年货款100%回笼，年度内无新增欠款。

（钱军林）